據(jù)統(tǒng)計，全球?qū)嵤?a href="http://www.vmgcyvh.cn/" title="" target="_blank" >ERP的成功率不過20%。他們中，有的在實(shí)施時即告失敗，有的在實(shí)施成功后因發(fā)育不良而夭折。盡管如此，還是有不少企業(yè)懷著美麗的夢想，踏上ERP實(shí)施的艱辛之旅。經(jīng)過一番奮力拼搏，那些在實(shí)施中最后的幸存者，將仍然面臨較實(shí)施前更大的風(fēng)險。是否有一個運(yùn)行有效的風(fēng)險治理機(jī)制將決定企業(yè)是否能在最初的ERP投資中真正獲益。

    1、對風(fēng)險治理機(jī)制的審計。企業(yè)在ERP環(huán)境下的風(fēng)險治理審計，必須首先考慮對風(fēng)險治理機(jī)制的審計，即審查企業(yè)及其下屬單位是否建立了風(fēng)險治理機(jī)制，風(fēng)險的識別、評價和應(yīng)對機(jī)制的適應(yīng)性和有效性如何，實(shí)際運(yùn)行情況怎樣，是否有利于企業(yè)治理的持續(xù)改善等。

    2、對業(yè)務(wù)流程的審計。ERP系統(tǒng)是建立在對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化重組的基礎(chǔ)之上的，只有經(jīng)常對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險治理和審計，才能使企業(yè)業(yè)務(wù)始終運(yùn)行于相對較優(yōu)的流程環(huán)境之中。對業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險治理審計大體包括以下幾個方面：應(yīng)該在系統(tǒng)中運(yùn)行的業(yè)務(wù)是否全部通過系統(tǒng)運(yùn)行；信息是否及時錄進(jìn)系統(tǒng)；錄進(jìn)的信息是否真實(shí)、正確；系統(tǒng)運(yùn)行是否正確，有無系統(tǒng)錯誤；流程是否通暢，有無缺陷或舞弊的可能，能否進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化；識別、評價和應(yīng)對流程風(fēng)險的效果如何等。

    3、對關(guān)鍵控制點(diǎn)的審計。ERP系統(tǒng)是由采購、倉儲、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、設(shè)備治理、人力資源等多個模塊高度集成起來的，每一模塊都有相應(yīng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對關(guān)鍵控制點(diǎn)的風(fēng)險治理審計，關(guān)注以下題目：是否對關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行了識別，識別是否全面；是否建立了關(guān)鍵控制點(diǎn)的風(fēng)險評價體系；是否建立了關(guān)鍵控制點(diǎn)的預(yù)警機(jī)制和應(yīng)對機(jī)制；關(guān)鍵控制點(diǎn)的識別、評價、預(yù)警和應(yīng)對機(jī)制的適應(yīng)性和有效性如何；控制方法和手段是否可進(jìn)一步優(yōu)化；有無控制不嚴(yán)或失控的現(xiàn)象和可能等。

    4、對系統(tǒng)監(jiān)控的審計。ERP系統(tǒng)應(yīng)用于企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)之一就是對業(yè)務(wù)和績效能夠進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。系統(tǒng)監(jiān)控功能運(yùn)用得好，可以極大地降低企業(yè)風(fēng)險；可一旦運(yùn)用不好，流程上的控制點(diǎn)就會失往控制，風(fēng)險也就會隨之加大。因此，我們有必要對系統(tǒng)監(jiān)控的風(fēng)險治理進(jìn)行審計，審查和評價企業(yè)及其下屬單位是否利用ERP系統(tǒng)進(jìn)行了業(yè)務(wù)和績效的動態(tài)監(jiān)控、監(jiān)控點(diǎn)及其風(fēng)險如何識別和評價、監(jiān)控的權(quán)威性及其效果如何、發(fā)現(xiàn)題目的處理方式以及應(yīng)對風(fēng)險的效果如何、有無監(jiān)控盲區(qū)或監(jiān)控不力的區(qū)域、監(jiān)控結(jié)果的利用情況如何等。

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本文標(biāo)題：ERP環(huán)境下企業(yè)的風(fēng)險治理審計措施

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